2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考試真題

一、單項(xiàng)選擇題

1.解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是（ ）。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場(chǎng)方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場(chǎng)方式

【答案】B

【解析】市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市場(chǎng)失靈。

2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（ ）。

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配

B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配

C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的合理分配

【答案】B

【解析】財(cái)政收入職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

3.財(cái)政的可控制支出是（?。?。

A.債務(wù)利息支出

B.基本建設(shè)投資支出

C.社會(huì)保障支出

D.失業(yè)救濟(jì)支出

【答案】B

【解析】按照財(cái)政支出的控制能力分類，財(cái)政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類：一是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障。如失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼，另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼。

4.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

B."公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論"認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長(zhǎng)是同步的

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

【答案】B

【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個(gè)階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。

（1）早期階段：政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門(mén)須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。

（2）中期階段：政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。

（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，甚至快于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度。

5.關(guān)于"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.政府通過(guò)制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益

B.政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益

C.高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)

D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門(mén)

【答案】B

【解析】"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的目的是有效地節(jié)約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費(fèi)用"選擇法目的是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。

6.關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目

D.政府投資只能投資于見(jiàn)效快的項(xiàng)目

【答案】D

【解析】

7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性

B.基礎(chǔ)設(shè)施主要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長(zhǎng)

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的特征，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成。

8.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少

C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者

【答案】C

【解析】通過(guò)國(guó)家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠誰(shuí)是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延期繳納

【答案】A

【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

10.屬于稅法非正式淵源的是（ ）。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項(xiàng)屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

11.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，增值額為200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，繳納增值稅為34萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（ ）。

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】B

【解析】

12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體效率

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

【答案】D

【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（ ）。

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

【解析】1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

14.甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行國(guó)屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)實(shí)行減免法。A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（ ）萬(wàn)元。

A.0

B. 5

C.15

D.20

【答案】B

【解析】由于實(shí)行抵免法，甲國(guó)抵免限額為100×20%=20萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際納稅=100×15%=15萬(wàn)元，小于抵免限額20萬(wàn)元，所以在國(guó)外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國(guó)需要繳納的稅款為20-15=5萬(wàn)元。

15.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（ ）。

A.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該批貨物視同計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】A

【解析】

（責(zé)任編輯：xy）

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