三、案例分析題

（一）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為6.8萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；

（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅0.85萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；

（3）銷售機(jī)床給甲公司。開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元，稅收15.3萬(wàn)元：同事收取包裝物押金3.51萬(wàn)元；

（4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%；

（5）銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬(wàn)元；

（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.17萬(wàn)元。

81、本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。

A.5100

B.153000

C.158100

D.158967

答案：B

82、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

答案：C

83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計(jì)稅價(jià)格為（ ）。

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

答案：B

84、銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)金額（ ）。

A.450

B.681

C.900

D.3400

答案：D

85、本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

答案：D

（二）

中國(guó)公民章先生2016年7月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：

（1）公司取得工資收入8500元；

（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；

（3）一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元；

（4）參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元；

（5）取得保險(xiǎn)賠償30000元；

（6）取得國(guó)債利息收入5000元；

（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表

86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.395

B.445

C.545

D.745

答案：B

87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

答案：A

88.章先生取得會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.6400

B.7600

C.8000

D.9600

答案：B

89.章先生參加有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2000

答案：C

90.關(guān)于章先生涉稅實(shí)務(wù)的說(shuō)法，正確的有（ ）。

A.章先生取得的國(guó)債利息收入應(yīng)繳納1000元的個(gè)人所得稅

B.章先生取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，適用20%的個(gè)人所得稅率

C.章先生通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個(gè)人所得稅

D.章先生是自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

答案：CD

（責(zé)任編輯：xy）

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