72．“短期借款”賬戶，2月末余額為300 000元，2月份借方發(fā)生額為160 000萬，貸方發(fā)生額為140 000萬，則該賬戶2月月初余額為280 000元。

73．對于現(xiàn)金和銀行存款之間的相互收付業(yè)務(wù)，從銀行提取現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證，將現(xiàn)金存入銀行時(shí)填制付款憑證。

74．企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，無法查明原因的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營業(yè)外支出——現(xiàn)金短缺”賬戶。

75．一般而言，流動比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的流動性越大，短期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，債權(quán)人權(quán)益的安全程度越高。

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