知識點1：財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

1.構(gòu)成：預(yù)算現(xiàn)金流量表、預(yù)算利潤表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

2.性質(zhì)

(1)內(nèi)部報表——服務(wù)于企業(yè)管理者;

(2)從總體上反映企業(yè)所有業(yè)務(wù)的全局情況，亦稱“總預(yù)算”。

知識點2：預(yù)算現(xiàn)金流量表

預(yù)算現(xiàn)金流量表是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)因經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動引起的所有現(xiàn)金流入和流出的預(yù)算。其中針對經(jīng)營現(xiàn)金流量編制的預(yù)算也稱為現(xiàn)金預(yù)算。

1.預(yù)計經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算中各預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金收支項目填列。

2.預(yù)計投資活動現(xiàn)金流量

(1)長期投資項目：根據(jù)資本預(yù)算中的投資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。

(2)交易性金融資產(chǎn)的買賣——用于調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺，當(dāng)現(xiàn)金長余超過最佳現(xiàn)金余額和歸還短期借款的需要時，可購買交易性金融資產(chǎn)。

考慮最佳現(xiàn)金余額，以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計算得出。

3.預(yù)計籌資活動現(xiàn)金流量

(1)長期借款及其利息：根據(jù)資本預(yù)算中的籌資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。

(2)短期借款及其利息——用于調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺，當(dāng)現(xiàn)金短缺超過最佳現(xiàn)金余額和出售交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金供應(yīng)量時，可借入短期借款

考慮最佳現(xiàn)金余額，以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計算得出。

知識點3：預(yù)算利潤表

預(yù)算利潤表是反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計銷售收入、相關(guān)成本、預(yù)計利潤和稅金等經(jīng)營活動成果、可預(yù)計的其它損益、以及利潤分配的預(yù)算。

知識點4：預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是反映預(yù)算期末企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的預(yù)算。

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