第一節(jié) 財務(wù)比率分析

【知識點】償債能力分析

償債能力分析主要分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。

(一)短期償債能力

短期償債能力的財務(wù)比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。

1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款，存貨的變現(xiàn)能力相對差。

3.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債

(1)反映企業(yè)的直接支付能力，現(xiàn)金比率高說明企業(yè)有較好的支付能力;

(2)比率太高會影響獲利能力。

【例題·多選題】下列各項業(yè)務(wù)中，會影響速動比率的有()。

A.收回應(yīng)收賬款

B.用現(xiàn)金購買存貨

C.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

D.用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)

E.從銀行取得長期借款

【答案】BDE

【解析】速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨;速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債。

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