三、綜合應(yīng)用題

以下每道綜合應(yīng)用題包括5道小題，每道小題有一項或一項以上的正確答案，每選對一項得0.5分，全部選對得滿分。多選或錯選不得分。

22 乙股份有限公司(簡稱乙公司)為增值稅一般納稅人(該企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅額不能抵扣)，公司的注冊資本總額為100萬元，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月至4月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)收到A企業(yè)投入的新設(shè)備一臺，設(shè)備價值15萬元，按協(xié)議確定的A企業(yè)所占投資比例為10%。

(2)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料一批，實際成本為100萬元;購入該批A原材料支付的增值稅額為17萬元;未對該批A原材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。

(3)應(yīng)付工程人員職工薪酬11.4萬元。

(4)決定處理一批多余的材料，收到2000元，支付相關(guān)費用250元。

(5)本年累計實現(xiàn)凈利潤75000元，按10%比例提取法定盈余公積金。計算出本期應(yīng)付投資者利潤為20000元。

23 上述業(yè)務(wù)(1)的會計分錄為( )。

(A)借：固定資產(chǎn) 150000

貸：實收資本——乙公司 150000

(B)借：固定資產(chǎn) 150000

貸：資本公積——資本溢價 150000

(C)借：固定資產(chǎn) 150000

貸：實收資本——乙公司 100000

資本公積——資本溢價 50000

(D)借：實收資本——乙公司 100000

資本公積——資本溢價 50000

貸：固定資產(chǎn) 150000

24 上述業(yè)務(wù)(2)登記入賬時的借方賬戶和金額是( )。

(A)原材料100萬元

(B)原材料1 17萬元

(C)在建工程100萬元

(D)在建工程117萬元

25 上述業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計入的借方賬戶是( )。

(A)管理費用

(B)制造費用

(C)應(yīng)付職工薪酬

(D)在建工程

26 上述業(yè)務(wù)(4)，所得的收入應(yīng)計入的會計科目是( )。

(A)主營業(yè)務(wù)收入

(B)營業(yè)外收入

(C)其他業(yè)務(wù)收入

(D)未分配利潤

27 上述業(yè)務(wù)(5)，會計分錄正確的是( )。

(A)借：盈余公積 7500

貸：利潤分配——提取盈余公積 7500

(B)借：利潤分配——提取盈余公積 7500

貸：盈余公積 7500

(C)借：應(yīng)付利潤 20000

貸：利潤分配——應(yīng)付利潤 20000

(D)借：利潤分配——應(yīng)付利潤 20000

貸：應(yīng)付利潤 20000

27 甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。假定不考慮其他相關(guān)稅費，2015年6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)銷售A商品為600萬元(不含增值稅)，款項尚未收到，商品實際成本為450萬元，市場上同類商品的平均成本為480萬元;

(2)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù);

(3)銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為60萬元;

(4)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入120萬元，勞務(wù)成本95萬元;

(5)以銀行存款支付管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出5萬元。

28 上述業(yè)務(wù)(1)的會計分錄為( )。

(A)借：應(yīng)收賬款 702

貸：主營業(yè)務(wù)收入 702

(B)借：應(yīng)收賬款 702

貸：主營業(yè)務(wù)收入 600

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)102

(C)借：主營業(yè)務(wù)成本450

貸：庫存商品450

(D)借：主營業(yè)務(wù)成本 480

貸：庫存商品 480

29 上述業(yè)務(wù)(2)應(yīng)計入( )科目。

(A)銷售收入

(B)營業(yè)外收入

(C)其他業(yè)務(wù)收入

(D)主營業(yè)務(wù)收入

30 計算該公司本月的營業(yè)收入為( )萬元。

(A)820

(B)922

(C)935.6

(D)945.6

31 計算該公司本月的營業(yè)成本為( )萬元。

(A)450

(B)510

(C)605

(D)635

32 不影響該公司營業(yè)利潤的業(yè)務(wù)有( )。

(A)銷售A商品的增值稅稅金102萬元

(B)市場上同類A商品的平均成本480萬元

(C)營業(yè)外支出5萬元

(D)管理費用20萬元

溫馨提示：

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