三、案例分析題(共20題，每題2分，有單選和多選;錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)

甲企業(yè)于2016年3月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照一件：營(yíng)業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”賬戶載有資金500萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿12本，16年12月該企業(yè)“資本公積”賬戶增加資金80萬(wàn)元。2016年簽訂有關(guān)合同如下：5月與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同規(guī)定甲企業(yè)以價(jià)值30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬(wàn)元的貨物作為原材料，由于種種原因，該合同未在規(guī)定的期限內(nèi)履行，6月接收B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明加工費(fèi)10萬(wàn)元7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬(wàn)元，分當(dāng)月和年底兩次開(kāi)具借據(jù)，每次金額50萬(wàn)元，已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。

81.該企業(yè)開(kāi)業(yè)時(shí)應(yīng)繳納印花稅()。

A.2565

B.70

C.2515

D.0

【答案】A

【解析】5000000×0.5%+13×5=2565

【教材精講】第七章第三節(jié) 一、印花稅(三)印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P149。

82.該企業(yè)5月交印花稅()。

A.0

B.186

C.90

D.96

【答案】B

【教材精講】第七章第三節(jié) 一、印花稅(三)印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P149。

83.該企業(yè)6月交印花稅()。

A.30

B.5

C.50

D.0

【答案】C

【解析】100000×0.5‰。

【教材精講】第七章第三節(jié) 一、印花稅(三)印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P149。

84.該企業(yè)7月應(yīng)繳納印花稅()。

A.500

B.25

C.0

D.50

【答案】C

【教材精講】第七章第三節(jié) 一、印花稅(三)印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P149。

85.該企業(yè)12月應(yīng)繳納印花稅()。

A.400

B.5

C.0

D.425

【答案】A

【解析】800000×0.5‰=400。

【教材精講】第七章第三節(jié) 一、印花稅(三)印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P149。

(二)

位于縣城的甲商場(chǎng)的為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物增值稅17%

(1)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明金額為400萬(wàn)，增值稅68萬(wàn)取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票上注明支付貨物運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票上注明裝卸費(fèi)(含稅)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)(含稅)2000元;

(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價(jià)款800萬(wàn)，向消費(fèi)者銷售貨物收到含稅價(jià)款58.5萬(wàn);

(3)上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)(不含稅)

(4)上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。

86.該商場(chǎng)當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()

A.680000

B.687344

C.684230

D.684400

【答案】D

【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。680000+40000×11%=684400

【教材精講】第五章第一節(jié) 五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P86

87.該商場(chǎng)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額()。

A.1445400

B.1454180

C.1466250

D.1445000

【答案】D

【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。8000000×17%+585000/1.17×17%=1445000。

教材P82

【教材精講】第五章第一節(jié) 五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P86

88.該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額()

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。(10000+4000)×17%=2380.

教材P87

【教材精講】第五章第一節(jié) 五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P86

89.該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額()

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。1445000-684400+2380=762980

教材P86

【教材精講】第五章第一節(jié) 五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P86

90.關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說(shuō)法,正確的有()

A.企業(yè)需要按當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅稅額的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加

B.企業(yè)發(fā)生的外購(gòu)貨物損失應(yīng)按市場(chǎng)售價(jià)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購(gòu)貨物進(jìn)行視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅誚項(xiàng)積額的7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】A

【教材精講】第七章第三節(jié) 三、教育費(fèi)附加(二)教育費(fèi)附加的征收率

教材P152

(三)

某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：

(1)專門開(kāi)采天然氣，45000千立方米，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸。

(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬(wàn)噸，支付400萬(wàn)元;

(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗煤100萬(wàn)噸

(4)銷售原煤280萬(wàn)噸,取得不含稅銷售額2240萬(wàn)元,銷售洗煤50萬(wàn)噸,取得不含稅銷售4500萬(wàn)元

(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬(wàn)噸,支付到港前運(yùn)費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元,支付購(gòu)傭金2萬(wàn)元,支付貸款5000萬(wàn)元，支付到港后運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。

(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬(wàn)噸，洗煤1萬(wàn)噸，資源稅稅率，原煤6%,天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關(guān)稅稅率15%

91.該企業(yè)開(kāi)采,生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額()。

A.18萬(wàn)

B.0

C.36萬(wàn)

D.25.2萬(wàn)

【答案】B

【解析】從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅，煤層氣是指賦存于每層及其圍巖中與煤炭資源伴生的非常規(guī)天然氣，也稱煤礦瓦斯。

【教材精講】第七章第二節(jié) 一、資源稅(三)資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P137

92.該企業(yè)開(kāi)采銷售煤應(yīng)納資源稅()。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】A

【教材精講】第七章第二節(jié) 一、資源稅(三)資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P137

93.該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額()

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】B

【解析】4500×60%×6%=162萬(wàn)元。

【教材精講】第七章第二節(jié) 一、資源稅(三)資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P137

94.該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅()

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

【教材精講】第七章第二節(jié) 一、資源稅(三)資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P137

95.該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤()

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

第七章第二節(jié)

(四)

中國(guó)公民張女士2017年5月從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：

① 從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③ 出版兒童文學(xué)作品一部,出社支付稿酬40000元

④取的地方政府債券利息收入5000元(2016年發(fā)行)

⑤取得保險(xiǎn)賠款15000元

⑥轉(zhuǎn)讓上海征交所上市股票所得50000元，通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元

96.張女士取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】

【教材精講】第六章第二節(jié) 四、個(gè)人所得稅的稅率 六、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P120-121

97.張女士投資咨詢收入應(yīng)繳納個(gè)稅()

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

【解析】20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

【教材精講】第六章第二節(jié) 五、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù) 六、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P121-122

98.張女士稿酬所得個(gè)稅()

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

【解析】40000×(1-20%)×(1-30%)×20%=4480(元)

【教材精講】第六章第二節(jié) 五、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù) 六、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

教材P121-122

99.關(guān)于個(gè)稅的說(shuō)法，正確的有()

A.張女士不是自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

B.張女土通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得,免納個(gè)稅

C.張女士取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得,使用20%的個(gè)稅稅率

D.稿費(fèi)收入的個(gè)人所的稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人

【答案】BD

【教材精講】第六章第二節(jié) 七、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 八、個(gè)人所得稅的征收管理

教材P123-124

100.張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)繳個(gè)稅()

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

【教材精講】第六章第二節(jié) 七、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

教材P123

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