小編特編輯整理了會計電算化備考輔導，希望能幫助廣大考生復習備考2014年會計從業(yè)資格考試，祝大家都能順利通過本次考試！

三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

會計電算化條件下，會計數(shù)據(jù)輸出包括屏幕查詢、打印、保存到存儲介質(zhì)(磁盤)、通過數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)狡渌麡I(yè)務系統(tǒng)以及利用網(wǎng)絡傳輸?shù)榷喾N形式。其中，磁盤輸出多用于數(shù)據(jù)的備份或上報數(shù)據(jù)(尤其是會計報表)的輸出，利用網(wǎng)絡傳輸一般多用于企業(yè)分支機構(gòu)向總公司報賬或報表輸出時，查詢和打印是會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式。

(一)屏幕查詢的基本要求

在會計電算化條件下，無需每天將會計賬務數(shù)據(jù)打印輸出，平時的查賬需求可以通過屏幕查詢來解決。對屏幕查詢功能沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求，但會計核算軟件通常應當實現(xiàn)對以下內(nèi)容的查詢功能：

(1)各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目。

(2)本期已輸入的記賬憑證、原始憑證。

(3)本期和以前各期的總賬和明細賬。

(4)往來項目的結(jié)算情況。

(5)到期票據(jù)的結(jié)算情況。

(6)本期和以前各期的會計報表。

對于查詢內(nèi)容，會計核算軟件應當顯示其是否已經(jīng)結(jié)賬。如果需要，也可對屏幕查詢結(jié)果打印輸出。

(二)打印輸出的基本要求

會計核算軟件必須提供以下打印輸出功能：

(1)應當提供記賬憑證的打印輸出功能，打印格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。

(2)應當提供原始憑證的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。

(3)必須提供會計賬簿、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。具體而言，打印輸出的會計賬簿必須包括El記賬、明細賬和總賬。其中，明細賬應提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功能。

(4)在總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額的余額對照表替代。

(5)在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。

(6)對于業(yè)務量較少的賬戶，可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。

(7)打印輸出的會計賬簿、會計報表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應當在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別。

(三)關(guān)于會計核算軟件輸出數(shù)據(jù)的其他要求

(1)根據(jù)會計憑證和據(jù)以登記的相應賬簿生成的各種會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。

(2)會計年度終了進行結(jié)賬時，會計核算軟件應當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)上的強制備份功能。

四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報表生成等三個方面，我們將分別對這三部分功能提出具體要求。

(一)對會計核算軟件記賬功能的基本要求

會計核算軟件應當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或多個。

(1)根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。

(2)根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應的機內(nèi)原始憑證登記明細分類賬。

(3)總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。

(4)會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。

(5)機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。

(二)對會計核算軟件結(jié)賬功能的基本要求

(1)會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。

(2)結(jié)賬前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證(如折舊計提憑證等)是否已生成和入賬，全部登記人賬后才能結(jié)賬。

(3)機內(nèi)總分類賬和明細分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。

(4)機內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。

(5)結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結(jié)賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。會計核算軟件可以提供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下個會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。

(三)對會計核算軟件報表生成功能的基本要求

由于企業(yè)會計資料的使用者眾多，不同的使用者對會計資料有不同的要求，因此，財會部門提供的會計資料就要采取不同的格式反映不同的內(nèi)容，從而形成相應的會計報表。根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報表。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計核算軟件應提供符合國家統(tǒng)一會計制度的自動編制會計報表的功能。而通用會計核算軟件則應提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和稽核關(guān)系，等等。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。

(四)會計核算軟件應具備的其他處理功能

(1)應當提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助操作，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(2)會計核算軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復制、篡改、刪除。

(3)通用會計核算軟件應當同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，以便用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)必須有相應的記錄。

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（責任編輯：中原茶仙子）

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