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2016年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案(部分)
<注>:
1、題目順序與真實(shí)考試有差異。
2、點(diǎn)評(píng)部分,僅提供參考章節(jié)。
一、單項(xiàng)選擇題(1-18)
1.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。
A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤咽葉
B.煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局
C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策
D.煙葉稅采用從價(jià)定率的機(jī)征
參考答案:B
解析:按照稅法規(guī)定,煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)或者其所指定的稅務(wù)分局、所。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是煙葉稅的相關(guān)規(guī)定。
2.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年2月取得供熱收入860萬(wàn)元,其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元()(上述收入均含稅),當(dāng)月外購(gòu)原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2016.2應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.15.13
B.24.9
C.42.79
D.20.94
參考答案:A
解析:對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣,增值稅稅率為13%.
應(yīng)繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)*13%-70=15.13(萬(wàn)元)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是供熱企業(yè)的特殊規(guī)定。
3.2016年3月財(cái)政部、國(guó)稅總局頒發(fā)的《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是()。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅務(wù)規(guī)章
D.稅法規(guī)范性文件
參考答案:C
答案解析:稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)規(guī)章的的舉例應(yīng)用。
4.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中,正確的是()。
A.城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款
B.增值稅實(shí)行即征即退的,一律退還城建稅
C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅
D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。
參考答案:C
答案解析:如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅,則可以單獨(dú)加收滯納金及罰款。對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,一律不予退還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是城建稅的相關(guān)規(guī)定。
5.下列不屬于法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。
A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)
B.辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)
C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)
D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
參考答案:B
答案解析:法人居民人身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)有4個(gè):(1)管理中心標(biāo)準(zhǔn)(2)總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)(3)指標(biāo)控制標(biāo)準(zhǔn)(4)主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)第標(biāo)準(zhǔn)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)。
6.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。
A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)
B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)
C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)
D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款
參考答案:D
答案解析:抵償債務(wù)不屬于視同銷售行為。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是增值稅視同銷售的范圍。
7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
A.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇
B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例納稅
C.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅
D.受贈(zèng)使用的新車需要交納車輛購(gòu)置稅
參考答案:C
答案解析:車輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購(gòu)置者征收的一種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛要正常交稅。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定。
8.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2016年6月銷售貨物取得含稅收入40000萬(wàn),代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,該便利店2016.6應(yīng)納增值稅()元。
A.3617.43
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05
參考答案:B
答案解析:應(yīng)納增值稅=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
9.2016年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬(wàn)元,該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元,契稅1.5萬(wàn)元,張某銷售住房應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
參考答案:A
答案解析:應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)*5%=21.90(萬(wàn)元)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的相關(guān)規(guī)定。
10.某煙廠收購(gòu)煙葉,支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元,開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票,該煙廠應(yīng)納煙葉稅()萬(wàn)元。
A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19
參考答案:A
答案解析:煙葉稅=600*(1+10%)*20%=132(萬(wàn)元)
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是煙葉稅的計(jì)算。
11.下列消費(fèi)品,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
A.大客車
B.洗發(fā)水
C.合成寶石首飾
D.輪胎
參考答案:C
答案解析:合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)征稅范圍。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅征稅范圍。
12.2016年7月,王某出租一處住房,預(yù)收半年租金48000元,王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。
A.720
B.0
C.685.71
D.2285.71
參考答案:C
答案解析:應(yīng)納增值稅=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人出租住房的增值稅計(jì)算問(wèn)題。
13.下列說(shuō)法中,符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定都是()。
A.采取分期收款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
參考答案:B
答案解析:采取分期收款結(jié)算方式的,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人提貨的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款結(jié)算的,未發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
14.某超市為增值稅一般納稅人,2016年6月銷售蔬菜取得銷售收入24000元,銷售糧食、食用油取得零售收入13200元,銷售其他商品取得零售收入98000元,2016年6月該超市銷項(xiàng)稅額為()元。
A.18518.97
B.15757.90
C.16157.27
D.18918.33
參考答案:B
答案解析:根據(jù)規(guī)定,免征蔬菜流動(dòng)環(huán)節(jié)增值稅。
銷項(xiàng)稅額=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是減免稅的特殊規(guī)定。
15.下列方法不屬于國(guó)際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的是()。
A.成本加利法
B.可比受控價(jià)格法
C.再銷售價(jià)格法
D.可比利潤(rùn)法
參考答案:B
答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有四種即可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加利法、可比利潤(rùn)法。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際反避稅的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法。
16.根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)度政策的規(guī)定,下列項(xiàng)目免增值稅的是()。
A.銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.飛機(jī)修理
參考答案:C
答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策,免征增值稅。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)改增”相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策。
17.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是()。
A.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品
B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)
C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)
D.單位銷售自建住房
參考答案:C
答案解析:殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策,免征增值稅。
【點(diǎn)評(píng)】本章考核的知識(shí)點(diǎn)是免征增值稅的相關(guān)規(guī)定。
18.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年3月銷售柴油90000升,其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升,以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升,且已分別核算,該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)
A.108000
B.6000
C.72000
D.0
參考答案:C
答案解析:符合條件的純生物柴油免消費(fèi)稅。
應(yīng)納消費(fèi)稅=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的征稅范圍以及應(yīng)納稅額的計(jì)算。
(責(zé)任編輯:)
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