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21.甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,重組前乙公司重組債券的賬面價(jià)值為700000元。甲、乙公司的債務(wù)重組協(xié)議為:甲公司以其產(chǎn)品全額償還債務(wù),該產(chǎn)品的含稅價(jià)格468000元,實(shí)際成本240000元；乙公司接受甲公司產(chǎn)品后不再單獨(dú)支付相關(guān)的增值稅。甲公司為一般納稅企業(yè),增值稅率為17%；乙公司對(duì)重組債權(quán)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為30000元。據(jù)此計(jì)算,甲、乙公司實(shí)現(xiàn)的債務(wù)重組損益分別是（ ）。

A.232000元、202000元

B.300000元、202000元

C.232000元、232000元

D.300000元、232000元

22.X公司于1999年11月1日接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝工程,安裝期3個(gè)月,合同總收入310000元,至12月31日已預(yù)收款項(xiàng)220000元,實(shí)際發(fā)生成本150000元,估計(jì)還會(huì)發(fā)生成本50000元。假如X企業(yè)按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完成程度。據(jù)此計(jì)算,X公司1999年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入的結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本分別是（ ）。

A.232500元、150000元

B.232500元、200000元

C.220000元、150000元

D.310000元、200000元

23.1999年1月3日甲公司委托乙公司銷售X商品100件,單價(jià)23400件(含增值稅,增值稅稅率為17%)；至12月31日,乙公司已售出90件,代銷清已送抵甲公司。1999年6月5日,甲公司與丙公司達(dá)成一項(xiàng)提供勞務(wù)協(xié)議,協(xié)議金額220000元,勞務(wù)提供期限為一年；12月31日,因市場(chǎng)情況發(fā)生變化,甲公司無(wú)法預(yù)計(jì)為完成合同還需要發(fā)生的支出,但此前為提供勞務(wù)而發(fā)生的支出140000元中預(yù)期有100000元可以得到補(bǔ)償。據(jù)此計(jì)算,甲公司1999年度因以上兩項(xiàng)業(yè)務(wù)而實(shí)現(xiàn)的收入為（ ）。

A.1800000元

B.1910000元

C.1900000元

D.220600元

24.企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品所耗用的工資費(fèi)用為50000元。完工產(chǎn)品100件,在產(chǎn)品100件,完工程度為25%,則完工產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的工資費(fèi)用為（ ）。

A.25000元

B.40000元

C.50000元

D.33333元

25.A企業(yè)1999年8月11日境外銷售商品一批,售價(jià)為20000美元,9月15日收款。該企業(yè)采用當(dāng)年1月匯率記賬,1999年8月1日的匯率為￥8.32:$1,9月1日的匯率為￥8.32:$1。該項(xiàng)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄為:

8月11日：

借:應(yīng)收賬款166000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入166000

9月15日:

借:銀行存款166400

貸:應(yīng)收賬款166400

上述會(huì)計(jì)處理的依據(jù)是（ ）。

A.單項(xiàng)交易觀

B.當(dāng)期確認(rèn)法

C.兩項(xiàng)交易觀

D.遞延法

26.甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅,適用的所得稅稅率為33%。1999年度,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額12000000元,其中包括國(guó)債利息收入50000元；核定的全年計(jì)稅工資為750000元,全年實(shí)發(fā)工資800000元。據(jù)此計(jì)算,1999年度甲公司應(yīng)交的所得稅為（ ）。

A.1203300元

B.3976500元

C.3943500元

D.3960000元

27.某企業(yè)以專利權(quán)投資,投資時(shí)該專利權(quán)賬面價(jià)值為60萬(wàn)元,原實(shí)際成本為80萬(wàn)元,評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為50萬(wàn)元。如果被投資企業(yè)的注冊(cè)資本為200萬(wàn)元,則該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)以金額（ ）作為無(wú)形資產(chǎn)投資。

A.50萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

28.某有限責(zé)任公司原由A、B、C三位股東各出資10萬(wàn)元組建。經(jīng)過2年的經(jīng)營(yíng)后,該公司的實(shí)收資本增加為36萬(wàn)元,留存收益為12萬(wàn)元。現(xiàn)D愿意出資25萬(wàn)元,占該公司25%的股權(quán)。則D出資者所出資金中有（ ）應(yīng)計(jì)入資本公積。

A.13萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元

C.13.5萬(wàn)元

D.12萬(wàn)元

29.P公司為一上市公司,1999年12月20日發(fā)現(xiàn)1996年12月開始使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn)仍然掛在"在建工程"科目中。該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)50000元,預(yù)計(jì)使用年限10年(與稅法規(guī)定一致),采用直線法計(jì)提折舊(不考慮殘值)。設(shè)該公司適用的所得稅稅率為33%,該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的調(diào)整對(duì)留存收益的影響金額為（ ）。

A.15000元

B.10050元

C.20000元

D.33500元

30.某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目借方余額200萬(wàn)元,其中100萬(wàn)元虧損未超過彌補(bǔ)期。企業(yè)適用的所得稅稅率為33%,該企業(yè)本年可供分配的利潤(rùn)為（ ）。

A.402萬(wàn)元

B.369萬(wàn)元

C.600萬(wàn)元

D.800萬(wàn)元

答案：

21.A22.A23.C24.B 25.C26.D27.B28.A 29.B30.B

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